Salary

salary

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五险一金

五险一金缴纳比率如下：

缴存项目	个人部分	单位部分
养老	8%	20%
医疗	2% + 3	10%
失业	0.2%	1%
工伤	0%	1%
生育	0%	0.8%
公积金	12%	12%
合计	22.2% + 3	44.8%

五险一金缴纳基数如下：

基数项目	最低基数	最高基数	调整日期
社保基数	2317	17379	社保会在每年4月调整基数
住房公积金基数	1560	17379	住房公积金会在7月调整基数

个人所得税

所得税缴纳比率

级数	全月应纳税所得额（含税级距）【税率资讯网提供】	全月应纳税所得额（不含税级距）	税率(%)	速算扣除数
1	不超过1,500元	不超过1455元的	3	0
2	超过1,500元至4,500元的部分	超过1455元至4155元的部分	10	105
3	超过4,500元至9,000元的部分	超过4155元至7755元的部分	20	555
4	超过9,000元至35,000元的部分	超过7755元至27255元的部分	25	1005
5	超过35,000元至55,000元的部分	超过27255元至41255元的部分	30	2755
6	超过55,000元至80,000元的部分	超过41255元至57505元的部分	35	5505
7	超过80,000元的部分	超过57505元的部分	45	13,505

个税免征额

个税免征额为：3500元

所得税计算方法

$$个人所得应纳税额=(工资薪金 - 五险一金扣除 - 个税免征额) * 适用税率 - 速算扣除数$$

例子

假设工资薪金为：$x$，社保和五险的缴纳基数为：$y$，则：

• 五险一金个人缴纳数为：$y * 22.2$%$+ 3 = y * 0.222 + 3$
• 五险一金单位缴纳数为：$y * 44.8$%$= y * 0.448$
• 扣除个人所得税前薪资为：$x - y * 0.222 - 3$
• 个人所得税应缴纳额为：$(x - y * 0.222 - 3 - 3500) * 适用税率 - 速算扣除数$
• 个人税后薪资为：$x - y * 0.222 - 3 - ((x - y * 0.222 - 3 - 3500) * 适用税率 - 速算扣除数)$

假设某人个人税后薪资为 $20k$，社保和公积金的缴纳基数 $y = 12500元$，个人所得税是按照 4 级基数缴纳，此时其个人适用税率为：$25$%$= 0.25$，速算扣除数为：$1005$，则可以反推其税前薪资：

个人税后薪资为：

$$x - y * 0.222 - 3 - ((x - y * 0.222 - 3 - 3500) * 适用税率 - 速算扣除数)\\ = x - 12500 * 0.222 - 3 - ((x - 12500 * 0.222 - 3 - 3500) * 0.25 - 1005)\\ = x - 2778 - ((x - 2778 - 3500) * 0.25 - 1005)\\ = x - 2778 - x * 0.25 + 2574.5 \\ = x * 0.75 -203.5 \\ = 20000$$

可推导出税前薪资为：

$$x = \frac {(20000 + 203.5)} { 0.75} = \frac {20203.5} {0.75} = 26938$$

个人所得税额为：

$$(x - y * 0.222 - 3 - 3500) * 适用税率 - 速算扣除数 \\ = (26938 - 12500 * 0.222 - 3 - 3500) * 0.25 - 1005\\ = (26938 - 6278) * 0.25 - 1005 \\ = 4160$$

个人五险一金缴纳额为：

$$y * 0.222 + 3 = 12500 * 0.222 + 3 = 2778$$

单位缴纳税额总计为：

$$y * 0.448 = 12500 * 0.448 = 5600$$

相关链接

北京五险一金计算器2015：http://chaoshi.pingan.com/tool/wxyj_beijing.shtml

关于做好2014住房公积金年度跨年清册核定工作的通知：http://www.bjgjj.gov.cn/zcfg/zxwj/zfgjjgjzc/201406/t20140620_3302.html